¿Qué es el ITP y cómo afecta al precio de compraventa de una vivienda en 2026?

El Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP) es un tributo que grava las transmisiones de bienes y derechos patrimoniales, ya sea a título oneroso o gratuito. Este impuesto es de carácter autonómico en España, lo que significa que su regulación y gestión corresponde a las Comunidades Autónomas. El ITP es un impuesto importante en el ámbito de las transacciones inmobiliarias, ya que grava la compra-venta de viviendas, locales y terrenos, así como la constitución de hipotecas y otros derechos reales sobre los mismos. Si quieres saber más sobre el ITP y cómo afecta el precio de compraventa de una vivienda, ¡sigue leyendo!

¿Qué es el ITP?

El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, conocido como ITP, es un impuesto que se aplica en España a ciertas transacciones financieras y jurídicas, como la compra-venta de un bien inmueble, la transmisión de acciones o la firma de un documento notarial.

El ITP se calcula sobre el valor de la transacción y su tasa varía según la Comunidad Autónoma donde se encuentre ubicado el bien inmueble o donde se haya firmado el documento notarial.

Es importante destacar que el ITP no es un impuesto anual, sino que se paga en un solo pago y solo en aquellos casos en los que se aplique. Además, en algunas ocasiones, el comprador es el encargado de pagar el impuesto y en otras el vendedor.

El ITP tiene como objetivo recaudar ingresos para los distintos gobiernos autonómicos y su importe va destinado a financiar los gastos públicos relacionados con servicios como sanidad, educación y servicios sociales.

¿Quién paga el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales?

El Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP) es una obligación fiscal que generalmente debe ser satisfecha por la persona que adquiere el bien o derecho. Esto es, en la mayoría de los casos, como en la compra de una vivienda, el comprador es quien debe abonar el ITP. Sin embargo, existen situaciones específicas donde la responsabilidad del pago puede recaer parcial o totalmente en el vendedor.

Estos casos especiales incluyen:

• Venta de viviendas de protección oficial: Aquí, es el vendedor quien está obligado a pagar el ITP, dado el carácter especial del bien inmobiliario involucrado.
  

• Transmisiones a título gratuito: Cuando la transferencia de propiedad se realiza sin una compensación económica, como en el caso de una donación, el ITP es responsabilidad del donante o vendedor.
  

• Adjudicación judicial: En circunstancias donde un bien se transfiere como resultado de una adjudicación judicial, el impuesto es cubierto por el vendedor.
  

• Transmisiones por herencia: En este escenario, el ITP corresponde a los herederos, que deben considerar este coste al recibir una segunda vivienda o cualquier otro bien como parte de una herencia.

Para aquellos que están evaluando hipotecar una vivienda en propiedad o comprar una segunda residencia, es crucial entender quién es responsable del pago del ITP en diferentes escenarios para asegurar una planificación financiera adecuada.

¿Cuándo se paga el ITP al vender una vivienda?

El ITP se paga cuando se vende una vivienda. La fecha en la que se paga depende de las leyes fiscales y las regulaciones de cada comunidad autónoma. En general, el ITP se paga en el momento de la escrituración de la compraventa de la vivienda ante el Notario.

El importe a pagar depende de varios factores, como el precio de venta de la vivienda y la residencia fiscal del comprador y del vendedor. Es importante tener en cuenta que el ITP es un impuesto que puede variar de una comunidad autónoma a otra, por lo que es recomendable consultar con un especialista fiscal para conocer las tarifas y requisitos específicos en cada caso.

¿Donde se paga el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales?

El ITP debe ser abonado en la Comunidad Autónoma donde se encuentra el inmueble o donde se ha ejecutado el acto jurídico documentado. Cada comunidad tiene sus propias regulaciones y tarifas para el cálculo del impuesto, lo que significa que el proceso y los costos pueden variar significativamente de una región a otra.

Es esencial para el comprador o la persona que adquiere la propiedad, asegurarse de conocer las particularidades del ITP en su comunidad. En el caso de transmisiones por herencia o adjudicaciones judiciales, es también crucial que los herederos o beneficiarios se informen adecuadamente sobre sus responsabilidades fiscales.

¿Cómo se calcula el ITP de una vivienda?

El cálculo del ITP para una vivienda se basa en el valor de transmisión de la propiedad, que generalmente es el precio al que se vende. Este valor se multiplica por la tarifa aplicable de ITP, la cual varía según la Comunidad Autónoma en la que se encuentra la vivienda.

Además, es importante considerar que existen ciertas exenciones o reducciones en el cálculo del ITP en casos especiales. Por ejemplo, la compra de la primera vivienda por parte de una persona puede beneficiarse de una tarifa reducida en muchas comunidades. Del mismo modo, la transmisión de una vivienda a un hijo también puede estar sujeta a condiciones fiscales más favorables, lo que resulta en un menor pago de impuestos.

ITP por comunidad autónoma

Aquí tienes un resumen de los tipos de ITP por Comunidad Autónoma:

¿Existen exenciones o reducciones en el pago del ITP?

Sí, existen exenciones y reducciones en el pago del ITP en algunos casos. Estos casos son:

• Adquisición de vivienda habitual: en algunas comunidades autónomas, se puede aplicar una reducción del impuesto para jóvenes menores de 36 años que adquieren su primera vivienda habitual. También puede haber una exención total o parcial del impuesto en el caso de adquisición de vivienda habitual para personas con discapacidad.
  

• Herencias y donaciones: la transmisión de bienes inmuebles o vehículos por herencia o donación puede estar exenta de ITP, siempre que se cumplan ciertos requisitos y se presente la documentación necesaria.
  

• Transmisiones entre familiares: en algunos casos, se puede aplicar una reducción del impuesto en la transmisión de bienes inmuebles, vehículos o empresas entre familiares cercanos, como cónyuges, padres e hijos, o hermanos.
  

• Transmisiones de empresas: se puede aplicar una reducción del impuesto en la transmisión de empresas o participaciones empresariales, siempre que se cumplan ciertos requisitos.

¿Qué sucede si no se paga el ITP?

Cuando no se paga el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP), pueden aplicarse diversas sanciones y recargos sobre el importe adeudado, así como intereses de demora. Además, la falta de pago puede generar consecuencias legales en el futuro, como la imposibilidad de inscribir la propiedad en el registro correspondiente, lo que podría limitar la capacidad de vender o hipotecar la propiedad.

En general, si se produce un impago del ITP, la administración tributaria puede iniciar un procedimiento de inspección para comprobar las circunstancias del caso y exigir el pago del impuesto y las posibles sanciones correspondientes. En algunos casos, puede iniciarse un procedimiento de apremio, que puede incluir medidas como el embargo de bienes para hacer frente al pago de la deuda.